Yhteisövero alenemassa 18 prosenttiin ja tappioiden vähennysaika 25 vuoteen

Kirjoittanut

Ian Malviluoto

Julkaistu

5.5.26

Valtiovarainministeriö lähetti lausuntokierrokselle hallituksen esityksen, joka voi muuttaa suomalaisten yritysten verotusta merkittävästi. Esityksen mukaan yhteisöveroprosenttia alennettaisiin nykyisestä 20 prosentista 18 prosenttiin, ja elinkeinotoiminnan tappioiden vähennysaikaa pidennettäisiin nykyisestä 10 vuodesta 25 vuoteen.

Käymme tässä artikkelissa läpi, mitä muutokset käytännössä tarkoittaisivat, ketä ne hyödyttäisivät ja milloin ne astuisivat voimaan.

Yhteisövero kahdella prosenttiyksiköllä alas

Yhteisöverokannan alennus 20 prosentista 18 prosenttiin laskisi Suomen verotason sekä EU:n että OECD:n keskiarvon alapuolelle. Käytännössä tämä tarkoittaa, että suomalaisten yritysten verotus olisi kansainvälisesti vertailtuna kilpailukykyisempi kuin tällä hetkellä.

Sama 18 prosentin verokanta sovellettaisiin myös rajoitetusti verovelvollisten verotettavaan tuloon, mikä yhtenäistäisi järjestelmää ulkomaisten toimijoiden näkökulmasta.

Tappioiden vähennysaika 10 vuodesta 25 vuoteen

Toinen merkittävä muutos koskee tappioiden vähennysaikaa. Nykyisin elinkeinotoiminnan tappion saa vähentää tulevien vuosien voitoista kymmenen vuoden ajan. Hallituksen esityksessä tätä aikaa pidennettäisiin 25 vuoteen.

Muutos hyödyttäisi erityisesti:

Aloittavia yrityksiä, joille syntyy tyypillisesti tappioita ensimmäisinä vuosina ennen kannattavuuden saavuttamista.
Kasvuyrityksiä, jotka tekevät suuria investointeja toiminnan laajentamiseksi.
Tutkimus- ja tuotekehitysintensiivisiä aloja, joilla tuotekehitys ja testaus voivat kestää vuosia ennen kaupallistamista.
Pääomavaltaisia toimialoja, joilla investoinnit alkavat tuottaa vasta pitkän ajan kuluttua.

Pidempi vähennysaika antaa yrityksille realistisemman mahdollisuuden hyödyntää syntyneet tappiot silloinkin, kun toiminnan kannattavaksi saaminen vie aikaa. Tämä voi madaltaa kynnystä uusiin investointeihin ja toiminnan laajentamiseen, kun yhtälössä ei tarvitse pelätä tappioiden vanhentumista vähennyskelvottomiksi.

Aikataulu ja voimaantulo

Aikataulu menee karkeasti seuraavasti:

Lausuntokierros päättyy 25.5.2026.
Yhteisöverokannan muutos huomioitaisiin ensimmäisen kerran verovuoden 2027 verotuksessa.
Tappioiden vähennysajan pidennys koskisi verovuoden 2026 tai sen jälkeen syntyneitä tappioita.
Yhteisön ennakkoperinnässä uutta lakia sovellettaisiin sen voimaantulon jälkeen.
Rajoitetusti verovelvollisen tulon verotus muuttuisi lain voimaantulopäivänä tai sen jälkeen saadun tulon osalta.

Käytännössä siis yhteisöveron alennus näkyy vasta vuoden 2027 verotuksessa, mutta tappioiden pidempi vähennysaika koskee jo kuluvana vuonna 2026 syntyviä tappioita. Tämä on hyvä huomioida etenkin, jos vuoden 2026 tulos on jäämässä tappiolliseksi esimerkiksi investointien takia.

Mitä yrittäjän kannattaa miettiä jo nyt?

Lakimuutokset ovat vielä esitysvaiheessa, eikä lopullinen muoto ole vielä selvillä. Eduskunnan käsittely voi vielä tuoda yksityiskohtiin muutoksia. Jos esitys kuitenkin menee läpi suunnitellusti, muutamia asioita kannattaa pitää mielessä.

Investointipäätökset. Jos olet pohtinut isompaa investointia, joka synnyttäisi tappioita lähivuosina, pidempi vähennysaika antaa selvästi enemmän pelivaraa. Aiemmin investointihaluja on saattanut jarruttaa pelko siitä, että tappiot vanhentuvat ennen kuin niitä ehtii hyödyntää.

Verosuunnittelu. Yhteisöveron alennus vaikuttaa siihen, kuinka kannattavaa on jättää voittoja yhtiöön verrattuna osinkonostoihin. Verosuunnittelu kannattaa käydä läpi rauhassa, kun tarkat säännöt ja aikataulut selkiytyvät.

Tilinpäätös ja laskennalliset verot. Verokannan muutos vaikuttaa esimerkiksi laskennallisten verovelkojen ja verosaamisten käsittelyyn. Tämä on hyvä huomioida tilinpäätössuunnittelussa, kun lakimuutos varmistuu.

Tappioiden seuranta. 25 vuoden vähennysaika tarkoittaa, että tappioiden seurannan ja dokumentoinnin merkitys kasvaa entisestään. Pitkä aikajänne korostaa kunnollisen kirjanpidon ja arkistoinnin tärkeyttä.

Yhteenveto

Hallituksen esitys yhteisöveron alentamisesta 18 prosenttiin ja tappioiden vähennysajan pidentämisestä 25 vuoteen on suomalaisten yritysten kannalta pääsääntöisesti myönteinen paketti. Veronalennus parantaa Suomen kansainvälistä kilpailukykyä ja pidempi tappioiden vähennysaika tukee erityisesti kasvavia, investoivia ja tuotekehitysintensiivisiä yrityksiä.

Kahden prosenttiyksikön veronalennus ei yksinään mullista yrityksen taloutta, mutta yhdessä pidemmän tappioiden vähennysajan kanssa kokonaisuus voi vaikuttaa merkittävästi etenkin pitkän aikavälin investointipäätöksiin.

Jos haluat keskustella siitä, miten muutokset vaikuttaisivat juuri sinun yrityksesi verotukseen, investointisuunnitelmiin tai tilinpäätökseen, ota meihin yhteyttä. Tilitehtaan asiantuntijat auttavat sinua sekä verosuunnittelussa että muutosten taloudellisten vaikutusten arvioinnissa. Ota yhteyttä.

‍

Haluatko kuulla lisää siitä, kuinka käytämme tekoälyä kirjanpidon osana?

Lähettämällä lomakkeen hyväksyt tietosuojakäytäntömme.

Kiitos! Lähetyksesi on vastaanotettu!

Hups! Jotain meni pieleen lomakkeen lähettämisessä.

Ian Malviluoto

Partner, Tilitehdas

Ota yhteyttä ja kysy lisää

Tilitehdas on olemassa, jotta yrittäjät voivat keskittyä unelmiensa rakentamiseen, kun me huolehdimme liiketoiminnan taloudellisesta selkärangasta. Uskomme inhimilliseen ja helposti lähestyttävään palveluun, joka auttaa sinua näkemään numerot osana suurempaa kokonaisuutta.

Varaa aika Katso palvelumme

Asiakaspalautteet

Mitä asiakkaamme sanovat?

Meille on kunnia-asia, että saamme olla mukana suomalaisten yrittäjien menestystarinoissa. Parhaiten työstämme kertovat asiakkaidemme kokemukset – he ovat antaneet meille luottamuksensa ja kulkeneet kanssamme jo vuosia.

"Olen ollut Tilitehdas Oy:n asiakkaana yritykseni alkuajoista lähtien ja vuosien yhteistyö on sujunut erinomaisesti. Kirjanpitäjäni on tarkka ja osaava ja kaikki asiat hoituvat aina ajallaan. Olen saanut myös tarpeen mukaan asiantuntevaa neuvontaa, mikä on ollut todella arvokasta.

Asiakaspalvelu on ystävällistä ja tilitoimiston asiantuntijat ovat sydämellisiä ja lämminhenkisiä. Heidän ansiostaan yritykseni talousasiat ovat pysyneet kunnossa ja ajan tasalla. Suosittelen lämpimästi heidän palveluitaan erityisesti pienyrittäjille, jotka arvostavat luotettavaa ja henkilökohtaista palvelua. Voit luottaa siihen, että yrityksesi talousasiat ovat hyvissä käsissä."

Tiina

Tunteidentila Oy

"Olen ollut alusta asti erittäin tyytyväinen Tilitehtaan palveluun. Palvelu on aina ollut ystävällistä ja henkilökohtaista. Tämän lisäksi olen saanut kaikenlaisiin haasteisiin ja kysymyksiin aina asiantuntevan vastauksen. Huolimatta siitä, että olen pienyrittäjä, minua on kohdeltu asiakkaana todella hyvin. Tämä on luonut sen tunteen, että jokainen asiakas on Tilitehtaalle tärkeä.

Asiakaskokemus on ollut kaikki nämä vuodet erinomainen ja suosittelenkin Tilitehtaan palveluita kaikille niille, jotka haluavat henkilökohtaista palvelua ammattitaidolla."

Anne

Happy Dreams Konsultointi Oy

”Olen ollut Tilitehtaan asiakas jo 8 vuotta. Kirjanpitäjämme Mira on kaikissa yritystoiminnan kuvioissa ollut vankka, positiivinen ja ehdottoman ammattimainen tuki ja turva. Neuvova ja joustavan palvelun asenne on Tilitehtaalla konkretiaa, siksi emme koskaan vaihda. Ehdotuksia on tullut mutta olemme niin tyytyväisiä, että emme kiinnostu muista.

Yritystoiminnan pyörittämisen paperitöihin saa helposti upotettua tuntitolkulla aikaa ja silti en voi olla varma siitä, että osaisin ja ettei yllätyksiä tule. Veronmaksusta kuittienhallintaan meitä palvellaan. Energia- ja ajansäästö ovat valtavia.

Ammattimainen apu tuo kilpailukykyä ja tehoa, kun ei tarvitse jännitellä tai kompastella kirjanpidollisissa haasteissa. Tilitehdas on ollut ”joka euron arvoinen”

Erika

Ylivertaistekijä Oy

"Minulla oli tilaisuus toteuttaa pitkäaikainen haaveeni ja ryhtyä IT-alan freelanceriksi. Asiakas oli valmiina mutta minulla ei ollut mitään tietoa yrittäjyyteen ja yrityksen perustamiseen liittyvistä asioista. Ymmärsin sen verran, että tarvitsen hyvän kirjanpitäjän. Tilitehdas onkin tukenut minua heti alusta alkaen. Auttoi yrityksen perustamisessa ja kaikissa uuteen yritykseen liittyvissä virallisissa prosesseissa. Sain itse keskittyä työhöni.

Tilitehtaan kautta minulla on käytettävissä helpot työkalut laskutukseen, kululaskuihin ja yrityksen talouden seurantaan. Lisäksi minulla on oma yhteyshenkilö, joka auttaa kaikessa mitä ikinä vastaan tulee. Ensimmäinen tilinpäätöskin syntyi helposti. Sain dokumentit tarkistettavaksi ja annoin allekirjoitukseni. Toki ymmärrän, että Tilitehtaan puolella sen eteen tehtiin paljon töitä. Yrittäjäksi ryhtyminen oli unelmani mutta alku oli stressaavaa ja pelottavaa, en tiedä miten olisin selvinnyt siitä ilman asiantuntevaa kumppania."

Noora

Small Mill Consulting Oy

"Tilitoimisto Tilitehdas on toiminut meidän luotettavana kumppanina jo yli 10 vuoden ajan ja tulemme myös jatkossakin käyttämään heidän palveluitaan.

Olemme aina saaneet heiltä asiantuntevaa ja henkilökohtaista palvelua niin yrityksen taloushallintoon, yhtiöoikeuteen kuin verotukseenkin liittyvissä asioissa. Lisäksi palvelu on aina ollut lämminhenkistä ja sujuvaa, mikä on tehnyt yhteistyöstä aina helppoa ja mutkatonta.

Suosittelemme siis vilpittömästi heidän palveluitaan myös kaikille muille yrittäjille, jotka etsivät luotettavaa ja pitkäaikaista kumppania."

Paula ja Hannu

Consulo Oy

"Olemme tehneet yhteistyötä Tilitehtaan kanssa yli kymmenen vuoden ajan – ja voin rehellisesti sanoa, että heidän kanssaan asiat toimivat. Meille on tärkeää, että kumppani ymmärtää sekä liiketoiminnan että yrittäjän arjen. Tilitehdas ei hoida pelkästään kirjanpitoa ja taloushallintoa moitteettomasti, vaan on ollut tukena myös osakeannin suunnittelussa, veroneuvonnassa ja osakassopimuksissa.

He osaavat katsoa numeroiden taakse ja kertoa, mitä ne tarkoittavat käytännössä. Meille tämä on ollut äärimmäisen arvokasta päätöksenteon kannalta. Tilitehtaalla ei myöskään jäädä hiljaa seuraamaan, vaan he ottavat aktiivisesti kantaa ja ehdottavat fiksuja ratkaisuja.

Vuosien varrella yhteistyö on syventynyt, ja olemme saaneet rinnallemme kumppanin, johon voi aidosti luottaa. Suosittelen lämpimästi Tilitehdasta kaikille, jotka haluavat taloushallinnosta enemmän kuin vain raportteja – haluavat ymmärrystä, osaamista ja oikeita tekoja."

Jorma ja Harri

Passion Logistics Oy

Pysy ajan tasalla

Liity uutiskirjeemme tilaajaksi pysyäksesi ajan tasalla viimeisimmistä uutisista.

Kiitos! Uutiskirjeen tilaus onnistui.

Hups! Jotain meni pieleen lomakkeen lähettämisessä.

Blogi

Käytännön vinkkejä ja näkökulmia taloushallintoon

Tilitehtaan asiantuntijat jakavat näkemyksiään yrittäjän arjesta, taloushallinnon ajankohtaisista aiheista ja parhaista käytännöistä.

Katso kaikki

Uutiset