PK-yrityksen tilinpäätöksen tekeminen

Kirjoittanut

Sanna Kaita

Julkaistu

25.8.25

Tilinpäätös on paljon enemmän kuin pelkkä lakisääteinen velvoite - se on yrityksen taloudellisen tilanteen perusteellinen selvitys, joka vaikuttaa suoraan verotukseen ja on välttämätön, kun haetaan rahoitusta tai tehdään tärkeitä liikesopimuksia. Hyvä uutinen on se, että oikealla valmistautumisella tilinpäätöksen tekeminen ei ole niin monimutkaista kuin miltä se ensi kuulemalta saattaa vaikuttaa.

Mikä on tilinpäätös ja ketkä ovat velvollisia?

Tilinpäätös on yrityksen tuloksen ja varallisuusaseman selvittävä laskelma, joka laaditaan aina tilikausittain, tavallisesti 12 kuukauden välein. Se kertoo selkeästi, miten yrityksellä on mennyt taloudellisesti ja millaisessa kunnossa sen varat ja velat ovat tilinpäätöspäivänä.

Tilinpäätösvelvollisuus vaihtelee yritysmuodon mukaan. Osakeyhtiöt ovat aina velvollisia laatimaan tilinpäätöksen, eikä poikkeuksia ole. Sen sijaan toiminimet, avoimet yhtiöt ja kommandiittiyhtiöt joutuvat tekemään tilinpäätöksen vain, jos tietyt rajat ylittyvät. Nämä rajat ovat:

liikevaihto yli 700 000 euroa
taseen loppusumma yli 350 000 euroa tai
keskimäärin vähintään 10 henkilöä palveluksessa.

Jos kahdessa peräkkäisessä tilikaudessa kaksi näistä kolmesta ehdosta täyttyy, tilinpäätösvelvollisuus alkaa. Myös yhdistykset ja säätiöt voivat olla tilinpäätösvelvollisia tiettyjen edellytysten täyttyessä.

Tilinpäätöksen sisältö ja rakenne

Pk-yrityksen tilinpäätös koostuu kolmesta pääosasta: tuloslaskelmasta, taseesta ja liitetiedoista. Tuloslaskelma kertoo, miten yrityksen tulos on muodostunut kuluneen tilikauden aikana. Sieltä näet liikevaihdon, kulut ja lopputuloksen. Tase puolestaan on tilannekuva yrityksen taloudellisesta asemasta juuri tilinpäätöspäivänä, eli se näyttää paljonko yrityksellä on varoja ja velkoja.

Liitetiedot täydentävät kuvaa antamalla sellaista tietoa, joka ei suoraan näy tuloslaskelmasta tai taseesta, mutta joka on tarpeen oikean kuvan muodostamiseksi. Kaikkiin osiin tulee sisällyttää myös vertailutiedot edelliseltä tilikaudelta, jotta kehitys on helppo nähdä.

Pk-yrittäjien ei lähtökohtaisesti tarvitse laatia toimintakertomusta, joka on pakollinen suuremmille yrityksille. Toimintakertomuksen laatimisvelvollisuus koskee julkisia osakeyhtiöitä, yleisen edun kannalta merkittäviä yhteisöjä, ja sellaisia osuuskuntia tai yksityisiä osakeyhtiöitä, jotka eivät ole mikro- tai pienyrityksiä:

Mikroyritys:

taseen loppusumma 450 000 euroa
liikevaihto 900 000 euroa
tilikauden aikana palveluksessa keskimäärin 10 henkilöä.

Pienyritys:

taseen loppusumma 7 500 000 euroa
liikevaihto 15 000 000 euroa
tilikauden aikana palveluksessa keskimäärin 50 henkilöä.

Julkisten osakeyhtiöiden tulee lisäksi sisällyttää tilinpäätökseen rahoituslaskelma.

Aikataulut ja määräajat

Tilinpäätöksen aikataulut ovat tarkkoja, ja niistä kannattaa pitää kiinni sakkojen välttämiseksi. Tilinpäätös on laadittava valmiiksi neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Jos tilikausi päättyy esimerkiksi joulukuun lopussa, tilinpäätöksen pitää olla valmis huhtikuun loppuun mennessä.

Valmistumisen jälkeen tilinpäätös on vielä vahvistettava kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Käytännössä tämä tarkoittaa, että osakeyhtiön yhtiökokous hyväksyy tilinpäätöksen. Vahvistamisen jälkeen aikaa on enää kaksi kuukautta toimittaa tilinpäätös kaupparekisteriin.

Jos määräajat lipsuvat, seuraamukset ovat konkreettisia. Lue täältä lisää myöhästymisestä seuraavista maksuista.

Pahimmassa tapauksessa PRH voi jopa poistaa osakeyhtiön kaupparekisteristä, jos tilinpäätösasiakirjoja ei ole toimitettu vuoden sisällä tilikauden päättymisestä kehotuksista huolimatta.

Käytännön valmistelu ja tarvittavat dokumentit

Tilinpäätöksen onnistunut tekeminen alkaa hyvästä valmistelusta. Ensimmäisenä tarvitaan kaikki tilikauden tositteet. Jokainen lasku, kuitti ja muu kirjanpitoon liittyvä materiaali on oltava mukana. Erityisen tärkeää on huolehtia myynnin jaksotuksesta: vaikka lasku lähetettäisiin vasta seuraavalla tilikaudella, työ on jaksotettava sille tilikaudelle, jolloin se on tehty.

Käteiskassan saldo on inventoitava tilikauden viimeiselle päivälle ja raportti on allekirjoitettava. Jos yrityksellä on varastoa, se on inventoitava huolellisesti. Varastoraporttiin merkitään jokainen tuote, niiden kappalemäärät ja arvonlisäverottomat hankintahinnat. Tämä on tärkeää, koska varaston arvon muutos vaikuttaa suoraan yrityksen tulokseen.

Palkkatiedot tarvitaan koko tilikaudelta, mukaan lukien maksamattomat palkat. Pankin saldotodistukset auttavat täsmäyttämään lainojen saldot ja korkokulut. Lisäksi tarvitaan vuokrasopimukset ja muut sitoumukset. Tase-erittelyt on myös laadittava. Ne eivät ole julkisia, mutta ovat lakisääteinen osa tilinpäätösprosessia.

Tilinpäätöksen merkitys yritykselle

Tilinpäätös on verotuksen perusta, sillä siinä lasketun voiton perusteella yhtiö maksaa tuloveroja. Ilman tilinpäätöstä ei ole myöskään mahdollista hakea rahoitusta pankista tai muilta rahoittajilta, sillä he haluavat nähdä yrityksen taloudellisen tilanteen ennen päätöksiään.

Tilinpäätöstä tarvitaan myös monenlaisiin sopimuksiin ja elinkeinolupien hakemiseen. Jopa yrittäjän henkilökohtaisten asunto- tai kulutusluottojen hakemisessa voidaan pyytää yrityksen tilinpäätöstiedot. Lisäksi tilinpäätös on arvokas työkalu yrityksen kehityksen seuraamiseen. Siitä näkee selkeästi, missä mennään tällä hetkellä ja mihin suuntaan ollaan menossa.

Tärkeää on muistaa, että osakeyhtiöiden ja osuuskuntien tilinpäätöstiedot ovat julkisia ja löytyvät PRH:n Virre-tietopalvelusta. Tämä tarkoittaa, että asiakkaat, kilpailijat ja yhteistyökumppanit voivat halutessaan tutustua yrityksen taloudelliseen tilanteeseen.

Lopuksi

Tilinpäätöksen tekeminen vaatii sujuvaa yhteistyötä yrittäjän ja kirjanpitäjän välillä. Paras tapa varmistaa sujuva prosessi on toimittaa tarvittavat tositteet ajoissa eikä jättää kaikkea viime hetkeen. Jos jotain epäselvyyksiä tai kysymyksiä tulee vastaan, kannattaa kysyä neuvoa heti. Pienetkin väärinymmärrykset voivat aiheuttaa isoja ongelmia myöhemmin.

Tutustu Tilitehtaan kirjanpidon- ja tilintarkastuspalveluihin täällä.

‍

Sanna Kaita

Partner, Tilitehdas

Ota yhteyttä ja kysy lisää

Tilitehdas on olemassa, jotta yrittäjät voivat keskittyä unelmiensa rakentamiseen, kun me huolehdimme liiketoiminnan taloudellisesta selkärangasta. Uskomme inhimilliseen ja helposti lähestyttävään palveluun, joka auttaa sinua näkemään numerot osana suurempaa kokonaisuutta.

Varaa aika Katso palvelumme

Asiakaspalautteet

Mitä asiakkaamme sanovat?

Meille on kunnia-asia, että saamme olla mukana suomalaisten yrittäjien menestystarinoissa. Parhaiten työstämme kertovat asiakkaidemme kokemukset – he ovat antaneet meille luottamuksensa ja kulkeneet kanssamme jo vuosia.

"Olen ollut Tilitehdas Oy:n asiakkaana yritykseni alkuajoista lähtien ja vuosien yhteistyö on sujunut erinomaisesti. Kirjanpitäjäni on tarkka ja osaava ja kaikki asiat hoituvat aina ajallaan. Olen saanut myös tarpeen mukaan asiantuntevaa neuvontaa, mikä on ollut todella arvokasta.

Asiakaspalvelu on ystävällistä ja tilitoimiston asiantuntijat ovat sydämellisiä ja lämminhenkisiä. Heidän ansiostaan yritykseni talousasiat ovat pysyneet kunnossa ja ajan tasalla. Suosittelen lämpimästi heidän palveluitaan erityisesti pienyrittäjille, jotka arvostavat luotettavaa ja henkilökohtaista palvelua. Voit luottaa siihen, että yrityksesi talousasiat ovat hyvissä käsissä."

Tiina

Tunteidentila Oy

"Olen ollut alusta asti erittäin tyytyväinen Tilitehtaan palveluun. Palvelu on aina ollut ystävällistä ja henkilökohtaista. Tämän lisäksi olen saanut kaikenlaisiin haasteisiin ja kysymyksiin aina asiantuntevan vastauksen. Huolimatta siitä, että olen pienyrittäjä, minua on kohdeltu asiakkaana todella hyvin. Tämä on luonut sen tunteen, että jokainen asiakas on Tilitehtaalle tärkeä.

Asiakaskokemus on ollut kaikki nämä vuodet erinomainen ja suosittelenkin Tilitehtaan palveluita kaikille niille, jotka haluavat henkilökohtaista palvelua ammattitaidolla."

Anne

Happy Dreams Konsultointi Oy

”Olen ollut Tilitehtaan asiakas jo 8 vuotta. Kirjanpitäjämme Mira on kaikissa yritystoiminnan kuvioissa ollut vankka, positiivinen ja ehdottoman ammattimainen tuki ja turva. Neuvova ja joustavan palvelun asenne on Tilitehtaalla konkretiaa, siksi emme koskaan vaihda. Ehdotuksia on tullut mutta olemme niin tyytyväisiä, että emme kiinnostu muista.

Yritystoiminnan pyörittämisen paperitöihin saa helposti upotettua tuntitolkulla aikaa ja silti en voi olla varma siitä, että osaisin ja ettei yllätyksiä tule. Veronmaksusta kuittienhallintaan meitä palvellaan. Energia- ja ajansäästö ovat valtavia.

Ammattimainen apu tuo kilpailukykyä ja tehoa, kun ei tarvitse jännitellä tai kompastella kirjanpidollisissa haasteissa. Tilitehdas on ollut ”joka euron arvoinen”

Erika

Ylivertaistekijä Oy

"Minulla oli tilaisuus toteuttaa pitkäaikainen haaveeni ja ryhtyä IT-alan freelanceriksi. Asiakas oli valmiina mutta minulla ei ollut mitään tietoa yrittäjyyteen ja yrityksen perustamiseen liittyvistä asioista. Ymmärsin sen verran, että tarvitsen hyvän kirjanpitäjän. Tilitehdas onkin tukenut minua heti alusta alkaen. Auttoi yrityksen perustamisessa ja kaikissa uuteen yritykseen liittyvissä virallisissa prosesseissa. Sain itse keskittyä työhöni.

Tilitehtaan kautta minulla on käytettävissä helpot työkalut laskutukseen, kululaskuihin ja yrityksen talouden seurantaan. Lisäksi minulla on oma yhteyshenkilö, joka auttaa kaikessa mitä ikinä vastaan tulee. Ensimmäinen tilinpäätöskin syntyi helposti. Sain dokumentit tarkistettavaksi ja annoin allekirjoitukseni. Toki ymmärrän, että Tilitehtaan puolella sen eteen tehtiin paljon töitä. Yrittäjäksi ryhtyminen oli unelmani mutta alku oli stressaavaa ja pelottavaa, en tiedä miten olisin selvinnyt siitä ilman asiantuntevaa kumppania."

Noora

Small Mill Consulting Oy

"Tilitoimisto Tilitehdas on toiminut meidän luotettavana kumppanina jo yli 10 vuoden ajan ja tulemme myös jatkossakin käyttämään heidän palveluitaan.

Olemme aina saaneet heiltä asiantuntevaa ja henkilökohtaista palvelua niin yrityksen taloushallintoon, yhtiöoikeuteen kuin verotukseenkin liittyvissä asioissa. Lisäksi palvelu on aina ollut lämminhenkistä ja sujuvaa, mikä on tehnyt yhteistyöstä aina helppoa ja mutkatonta.

Suosittelemme siis vilpittömästi heidän palveluitaan myös kaikille muille yrittäjille, jotka etsivät luotettavaa ja pitkäaikaista kumppania."

Paula ja Hannu

Consulo Oy

"Olemme tehneet yhteistyötä Tilitehtaan kanssa yli kymmenen vuoden ajan – ja voin rehellisesti sanoa, että heidän kanssaan asiat toimivat. Meille on tärkeää, että kumppani ymmärtää sekä liiketoiminnan että yrittäjän arjen. Tilitehdas ei hoida pelkästään kirjanpitoa ja taloushallintoa moitteettomasti, vaan on ollut tukena myös osakeannin suunnittelussa, veroneuvonnassa ja osakassopimuksissa.

He osaavat katsoa numeroiden taakse ja kertoa, mitä ne tarkoittavat käytännössä. Meille tämä on ollut äärimmäisen arvokasta päätöksenteon kannalta. Tilitehtaalla ei myöskään jäädä hiljaa seuraamaan, vaan he ottavat aktiivisesti kantaa ja ehdottavat fiksuja ratkaisuja.

Vuosien varrella yhteistyö on syventynyt, ja olemme saaneet rinnallemme kumppanin, johon voi aidosti luottaa. Suosittelen lämpimästi Tilitehdasta kaikille, jotka haluavat taloushallinnosta enemmän kuin vain raportteja – haluavat ymmärrystä, osaamista ja oikeita tekoja."

Jorma ja Harri

Passion Logistics Oy

Pysy ajan tasalla

Liity uutiskirjeemme tilaajaksi pysyäksesi ajan tasalla viimeisimmistä uutisista.

Kiitos! Uutiskirjeen tilaus onnistui.

Hups! Jotain meni pieleen lomakkeen lähettämisessä.

Blogi

Käytännön vinkkejä ja näkökulmia taloushallintoon

Tilitehtaan asiantuntijat jakavat näkemyksiään yrittäjän arjesta, taloushallinnon ajankohtaisista aiheista ja parhaista käytännöistä.

Katso kaikki

Taloushallinto