Maksuvalmius kriisitilanteessa – yrityksen selviytymisen elinehto

Vahva kassavirta on johdon tärkein turvaverkko epävarmoina aikoina.

Liiketoimintaympäristö on täynnä yllätyksiä. Pandemia, geopoliittiset kriisit, äkilliset markkinamuutokset tai toimialakohtaiset häiriöt voivat hetkessä muuttaa yrityksen toimintaedellytykset. Näissä tilanteissa maksuvalmius – eli kyky hoitaa lyhytaikaiset velvoitteet ajallaan – muodostuu yrityksen selviytymisen elinehdoksi.

Mitä maksuvalmius tarkoittaa käytännössä?

Maksuvalmius ei ole pelkästään pankkitilillä oleva rahamäärä. Se on yrityksen kyky vastata lyhytaikaisiin maksuvelvoitteisiinsa silloin, kun ne erääntyvät. Tähän kuuluvat:

• Palkkakulut ja sivukulut – henkilöstön korvaukset, joita ei voi lykätä
• Ostolaskut ja toimittajamaksut – liiketoiminnan jatkuvuuden kannalta kriittiset maksut
• Lainanhoitokulut – korko- ja lyhennysmaksut rahoittajille
• Verot ja lakisääteiset maksut – välttämättömät julkisoikeudelliset velvoitteet
• Muut operatiiviset kulut – vuokrat, vakuutukset, energiakulut

Kriisitilanteessa nämä maksut tulevat vastaan riippumatta siitä, onko yrityksen myyntitulot laskeneet tai asiakkaiden maksukäyttäytyminen heikentynyt.

Maksuvalmius osana yrityksen terveyskolmiota

Talousjohtamisen perinteinen malli perustuu kolmeen kulmakiveen. 

Kannattavuus tarkoittaa kykyä tuottaa voittoa pitkällä aikavälillä, ja sitä mitataan muun muassa liikevoitto-%, käyttökatteen ja oman pääoman tuoton avulla. 

Vakavaraisuus puolestaan kuvaa riittävää oman pääoman osuutta ja velkaantumisastetta, ja sitä seurataan omavaraisuusasteen ja nettovelkaantumisasteen kaltaisilla mittareilla. 

Maksuvalmius tarkoittaa kykyä selviytyä lyhytaikaisista maksuvelvoitteista, ja sitä arvioidaan current ration, quick ration ja käyttöpääoman kierron avulla.

Näistä kolmesta maksuvalmius on se tekijä, joka määrittää yrityksen välittömän selviytymiskyvyn. Vaikka yritys olisi pitkällä aikavälillä kannattava ja vakavaraisesti rahoitettu, maksukyvyttömyys voi johtaa konkurssiin.

Kassavirran ennustaminen maksuvalmiuden perustana

Tehokas kassavirran ennustaminen on maksuvalmiuden turvaamisen ydin. Kaikki merkittävät tulot ja menot on huomioitava ennusteissa, ja niitä on päivitettävä säännöllisesti todellisten toteutumien perusteella.

Pelkkä perusura ei riitä, vaan yrityksen on varauduttava erilaisiin skenaarioihin. Todennäköisimmän kehityskulun lisäksi kannattaa laatia pessimistinen skenaario, joka kuvaa tilannetta, jossa olosuhteet huononevat merkittävästi. Myös optimistinen skenaario nopean toipumisen mahdollisuudesta auttaa hahmottamaan kokonaisuutta.

Ennustamisen tärkein anti on kriittisten pisteiden tunnistaminen. Yrityksen johdon on tiedettävä, milloin kassavirta kääntyy negatiiviseksi, mitkä maksut ovat kriittisimpiä liiketoiminnan jatkuvuuden kannalta, ja kuinka paljon liikkumavaraa on eri skenaarioissa. Tämä tieto mahdollistaa ennakoivan toiminnan ennen kuin ongelmat kärjistyvät.

Tunnuslukujen seuranta ja ennakointi

Operatiivisen toiminnan mittarit kertovat paljon yrityksen tilanteesta. Myyntisaamisten kiertoajan pidentyminen viestii asiakkaiden maksuaikojen venymisestä, kun taas ostovelkojen kiertoajan kasvu voi merkitä sitä, että yritys joutuu lykkäämään toimittajamaksujaan. Varastojen kiertoajan seuranta puolestaan paljastaa, sitoutuuko pääomaa liikaa varastoihin.

Tunnuslukujen absoluuttiset arvot kertovat nykytilanteesta, mutta suunta ja muutosnopeus paljastavat kehityskulun. Trendien seuranta auttaa ennakoimaan ongelmia ennen kuin ne kärjistyvät akuuteiksi haasteiksi.

Myyntisaamisten hallinnan tehostaminen

Myyntisaamiset ovat usein yrityksen suurin yksittäinen omaisuuserä, mutta ne eivät maksa laskuja. Kriisitilanteessa niiden hallinta korostuu merkittävästi. Ennakoivat toimet ovat avainasemassa: luottokelpoisuuden arviointi edellyttää asiakkaiden maksukyvyn aktiivista seurantaa, maksuehtojen tarkistaminen puolestaan maksuaikojen lyhentämistä uusissa sopimuksissa. Erityisesti suurissa projekteissa ennakkomaksujen neuvottelu voi olla ratkaisevan tärkeää kassavirran turvaamiseksi.

Tehostettu perintä alkaa automatisoiduista muistutuksista heti eräpäivän jälkeen ja jatkuu henkilökohtaisella kontaktoinnilla. Tarvittaessa perinnän ulkoistaminen, factoring ja muut myyntisaamisten rahoitusratkaisut voivat auttaa.

Varastojen optimointi

Varastot sitovat käyttöpääomaa, mutta niitä ei voi muuttaa rahaksi hetkessä. Varaston kierto-analyysi auttaa tunnistamaan hitaasti kiertävät tuotteet, samalla tilausrytmit ja tilausmäärät kannattaa optimoida uudelleen.

Just-in-time -periaatteiden soveltaminen edellyttää tiiviimpää yhteistyötä toimittajien kanssa, toimitusaikojen lyhentämistä ja vähimmäisvarastotasojen laskemista hallitusti. Tämä vaatii huolellista riskinhallintaa, jotta toimitusvarmuus ei kärsi.

Kustannusten hallinta kriisitilanteessa

Kustannusten leikkaaminen on usein nopein tapa parantaa kassavirtaa. Kiinteiden kulujen arvioinnissa on pohdittava, mitkä kulut ovat todella välttämättömiä lyhyellä aikavälillä. Vuokria, vakuutuksia tai muita sopimuksia voi usein neuvotella uudelleen, ja joskus kiinteitä kustannuksia on mahdollista siirtää muuttuviksi.

Henkilöstökustannusten hallinnassa ylityöt ja lisäpalkkiot on minimoitava ensimmäisenä. Lomauttaminen on usein parempi vaihtoehto kuin irtisanomiset, koska se säilyttää osaamisen yrityksessä. Johdon palkanalennukset toimivat hyvänä esimerkkinä muulle organisaatiolle, ja lomautusaikaa voi hyödyntää koulutukseen ja kehittämiseen.

Lisärahoituksen hankkiminen

Kun oma kassavirta ei riitä, on hankittava lisärahoitusta. Tämä kannattaa tehdä ennaltaehkäisevästi, ei vasta kun ongelmat ovat päällä. Pankkirahoituksen muodoista käyttöluotto tarjoaa joustavaa lyhytaikaista rahoitusta, investointilainat sopivat pidempiaikaisiin tarpeisiin ja factoring mahdollistaa myyntisaamisten rahoitusta. Takausjärjestelyt, niin julkiset kuin yksityisetkin, voivat parantaa rahoitusmahdollisuuksia merkittävästi.

Julkista tukea ei pidä unohtaa. Yritysten kriisituet ja lainat, EU:n ja valtion erityisohjelmat sekä alueelliset kehittämistuet voivat tarjota merkittävää apua vaikeina aikoina. 

Johtopäätökset

Maksuvalmius on yrityksen hengissä pysymisen elinehto. Parhaat yritykset eivät vain reagoi kriiseihin, vaan varautuvat niihin ennakolta. Ne seuraavat kassavirtaansa säännöllisesti, ylläpitävät riittäviä puskureita ja ovat rakentaneet joustavat rahoitusrakenteet.

Haluatko kuulla, miten Tilitehdas voi auttaa maksuvalmiuden varmistamisessa? Lue lisää täällä.

‍